Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków pieniężnych oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
W przypadku gdy określenie, czy występuje obecny obowiązek, jest niejasne, na przykład w przypadku sprawy sądowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia jeśli uzna, że po uwzględnieniu wszystkich dostępnych dowodów, istnienie obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak. Jeśli brak obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobny niż jego istnienie, Grupa ujawnia informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba że możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikoma.
Struktura pozostałych rezerw
| 2018 | Rezerwa na kary urzędów antymono- polowych |
Rezerwa na rekultywację | Rezerwa na zobowiązania z tytułu VAT | Rezerwa na umowy rodzące obciążenia | Inne rezerwy | Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1/01/2018 | 14,2 | 5,0 | 22,3 | 16,7 | 24,0 | 82,2 |
| Zawiązanie | 1,2 | 0,1 | 1,3 | - | 14,0 | 16,6 |
| Rozwiązanie | - | - | - | (0,1) | (3,2) | (3,3) |
| Wykorzystanie | (0,6) | - | - | (12,9) | (4,9) | (18,4) |
| Różnice kursowe | - | 0,2 | - | - | 0,1 | 0,3 |
| 31/12/2018 | 14,8 | 5,3 | 23,6 | 3,7 | 30,0 | 77,4 |
| Rezerwy długoterminowe | 14,8 | 4,4 | - | 1,3 | - | 20,5 |
| Rezerwy krótkoterminowe | - | 0,9 | 23,6 | 2,4 | 30,0 | 56,9 |
| Razem | 14,8 | 5,3 | 23,6 | 3,7 | 30,0 | 77,4 |
| 2017 | Rezerwa na kary urzędów antymono- polowych |
Rezerwa na rekultywację | Rezerwa na zobowiązania z tytułu VAT | Rezerwa na umowy rodzące obciążenia | Inne rezerwy | Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1/01/2017 | 16,4 | 4,9 | - | 8,2 | 21,9 | 51,4 |
| Zawiązanie | 1,0 | 0,1 | 22,3 | 15,8 | 10,1 | 49,3 |
| Rozwiązanie | - | - | - | - | (6,2) | (6,2) |
| Wykorzystanie | (3,2) | - | - | (7,3) | (1,8) | (12,3) |
| 31/12/2017 | 14,2 | 5,0 | 22,3 | 16,7 | 24,0 | 82,2 |
| Rezerwy długoterminowe | 14,2 | 4,2 | - | 3,8 | 0,3 | 22,5 |
| Rezerwy krótkoterminowe | - | 0,8 | 22,3 | 12,9 | 23,7 | 59,7 |
| Razem | 14,2 | 5,0 | 22,3 | 16,7 | 24,0 | 82,2 |
Rezerwa na kary urzędów antymonopolowych
Na dzień 31 grudnia 2018 roku pozycja obejmowała:
- rezerwę na karę nałożoną przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) w wysokości 14,2 milionów złotych;
- rezerwę na karę utworzoną w związku z toczącym się postępowaniem Urzędu Antymonopolowego w Czechach w wysokości 0,6 miliona złotych.
Zmiana wysokości rezerw w 2018 roku dotyczy postępowania administracyjnego, które w październiku 2016 roku Urząd Antymonopolowy w Czechach rozpoczął przeciwko spółce AWT Čechofracht a.s., w związku z podejrzeniem o udział w umowie kartelowej w latach 2004 – 2010. W wyniku rozwoju postępowania i analizy jego aktualnego statusu Grupa zdecydowała o utworzeniu rezerwy na potencjalną karę w wysokości 1,2 miliona złotych, która następnie została skorygowana do kwoty 0,6 miliona złotych.
W przypadku rezerwy na karę nałożoną przez UOKiK, w dniu 15 października 2018 roku Sąd Ochrony Konkurencji i Konsumentów wydał wyrok, w którym oddalił odwołanie Jednostki dominującej i utrzymał tym samym w całości zaskarżoną decyzję, w związku z czym w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2018 roku nie wystąpiły okoliczności, które powodowałyby konieczność aktualizacji utworzonej rezerwy w wysokości 14,2 milionów złotych.
Rezerwa na rekultywację
Rezerwa została utworzona na pokrycie przyszłych wydatków związanych z obowiązkiem rekultywacji terenu. Szacunek rezerwy odpowiada wartości bieżącej oczekiwanych przyszłych wydatków.
Rezerwa na umowy rodzące obciążenia
Na dzień 31 grudnia 2017 roku rezerwa reprezentowała kwotę przewidywanej straty dotyczącej dwóch umów zakupowych, w przypadku których nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków z nich wynikających przewyższały przewidywane korzyści możliwe do uzyskania na mocy tych umów. W wyniku realizacji przedmiotowych umów w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2018 roku nastąpiło wykorzystanie rezerwy w wysokości 12,9 milionów złotych.
Rezerwa na zobowiązania z tytułu VAT
Rezerwa dotyczy rozrachunków z Urzędem Kontroli Skarbowej w związku z toczącym się postępowaniem kontrolnym w spółce PKP CARGO CONNECT Sp. z o.o. w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za okres od kwietnia 2013 roku do lipca 2013 roku. Wzrost pozycji wynika z naliczenia odsetek budżetowych.
Inne rezerwy
Pozycja ta obejmuje głównie rezerwy utworzone na roszczenia sporne, sprawy sądowe i kary umowne w przypadku których wypływ środków pieniężnych związany z realizacją tych roszczeń jest bardziej prawdopodobny niż jego brak.
Zdaniem Zarządu Jednostki dominującej kwota pozostałych rezerw na dzień 31 grudnia 2018 roku jak i na dzień 31 grudnia 2017 roku stanowi najlepszy szacunek kwoty, której zapłata jest prawdopodobna. Szacunek ten opiera się na najlepszej wiedzy kierownictwa, dotychczasowym doświadczeniu oraz innych czynnikach, które w danej sytuacji uznawane są za najbardziej racjonalne.